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企业经营,为什么要注意四流合一,四流不合一会怎样?

什么是四流合一,四流合一的意义

什么是“四流合一”,这是金税四期的新规。所谓的四流指的是:合同流,资金流,货物(服务)流,发票流。之所以强调“四流合一”,是为了体现业务的真实性。



金税三期系统自上线以来,就运用大数据评估和云计算功能,随便一拉数据就可以知道企业所有的信息,非常全面透明。企业的许多违规行为都能轻易暴露出来,想要查你,简直太容易了

而金税四期的正式启动,将这种监控能力更上一个层面,加强了税局的统筹监管。


四流不合一有何风险?

资金流和发票流不一致,其实涉及到的知识点是是三流一致及四流一致,那么我们现在所说的三流、甚至四流一致,具体都包含了哪些呢?在这里给大家简单地说一下。

所谓“三流合一”,就是销售方、开票方和收款方为同一主体;购买方、受票方和付款方为同一主体,达到三流一致。

“四流合一”主要是在“三流合一”的基础上再多加了一个合同流!就是双方签署的合同也跟实际发生的业务、金额、发票对应得上。

1.增值税涉税风险

国家税务总局关于加强增值税征收管理若干问题的第三项明确规定: 纳税人购进货物或应税劳务,支付运输费用,所支付款项的单位,必须与开具抵扣凭证的销货单位、提供劳务的单位一致,才能够申报抵扣进项税额,否则不予抵扣。

“四流一致”通常是税务机构判定交易是否真实的依据。四流不一致可能会导致其相应的进项税不能抵扣,追补税款及滞纳金,甚至会缴纳相应的罚款。

2.企业所得税涉税风险

(1)三流、四流不一致,可能会被怀疑买发票等被认定为“偷税”,从而导致税前不能扣除;

(2)未通过公户支付货款,很容易收到虚开的发票(例如供应商找第三方开票等)。

3.可能面临刑法责任

“四流不一致”,很可能涉嫌“虚开发票”,严重的还会面临刑事责任。

“四流不一致”虽然说并不必然导致构成“虚开发票”,但还是奉劝老板和会计们,如果业务是真实发生的,尽可能做到“四流一致”,以免带来不必要的麻烦。

如何经营企业,才能避免四流不合一被查

在这种背景下,对于我们中小企业来说,虚开发票买卖发票等一系列违规行为将受到严厉打击,所以我们更应该重视企业的财务管理,坚持做到合理合法。

1.开发票一定要有对应的合同,有对应的出货单及物流信息,或者相关服务的证明,如果没有这些的话,很容易被税局认定为是虚开发票。

2.公司收入一定要付款到公司对公账户,不开设私人账户,否则很容易暴露账外收入,一旦被查,税局有理由怀疑老板和公司资金往来证明不明确,漏报业务收入。如果因为业务便利私人账户收款了,一定要当天及时转回公司账户。

3.一定不能虚开发票,这是很严重的违法行为。第一虚开发票没有对应的成本发票,会造成虚增企业利润,需要多缴企业所得税。第二,你的上游下游企业也会有被查的风险,大家都要承担罚款责任,金额大的甚至要坐牢。

4,一定不能买卖发票。有的企业为了避税,从别的地方买增值税专用发票用来抵扣销项税额,有发票流,但是没有资金流没有合同流,实际库存和服务也没有。金税三期系统稽查时就会显示你的数据异常。